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增值税又变了!火车票可以抵扣增值税了!

发布时间:2020-10-17 18:42:34 已有: 人阅读

  (会计又要忙了!凡是个企业都存在旅客运输服务,比如外出打车、差旅之类的,你没看错,火车票可以抵扣增值税了!)

  (这减轻了财务人员的核算负担!但增值税申报表要变了,之前针对分期抵扣的申报表要结束使命了!会计科目处理也将会有变动!)

  3、对主营业务为邮政、电信、现代服务和生活服务业的纳税人,进项税额加计10%抵扣,政策期限截止到2021年底。

  6、对延续2018年到期的公共租赁住房;农村安全饮水安全工程建设运营;国产抗艾滋病药品的税收优惠政策。

  7、从2019年1月1日到2022年底,对企业用于国家扶贫开发重点县的扶贫捐赠支出,在计算应纳税所得额时,据实扣除。

  9、自2019年1月1日至2021年底,对污染防治第三方企业,减按15%税率征收企业所得税。

  至此,4月1日开始,纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%和10%税率的,税率分别调整为13%、9%,已经板上钉钉,就差财税字文件了。

  只要是增值税纳税义务发生在4月1日之前的销售业务,即便是4月份之后开具,仍然适用16%的增值税率。

  对于4月1日之前发行并生效的一般纳税人,开票软件升级之后,还可以使用16%和10%税率补开蓝字、开具红字;对于4月1日之后生效的一般纳税人,无法使用16%和10%税率。

  如果现在客户没要,4月或者更晚才要,记得在4月15日增值税申报时,将这个以后准备开16%的销售进行增值税申报,在未开票收入里面申报,等到以后需开票的时候可以开具16%!

  为确保一般纳税人能够如期顺利开出13%、9%税率的增值税,请使用增值税税控开票系统的纳税人在4月1日前进行升级。

  2019年4月1日,启用税率调整,老用户更新编码时有提示“按照财政部、国家税务总局有关规定,将16%增值税税率调整为13%,将10%增值税税率调整为9%”(此提示只显示一次);新用户不显示相关提示。

  4、4月1日-4月3日每次登录开票系统均会提示“按照财政部、国家税务总局有关规定,增值税16%和10%的税率分别调整为13%和9%”,勾选左下角不再显示。

  答:开票软件升级后,4月1日零时后重新进入软件,税收分类编码将自动更新,即16%税率更新为13%税率,10%税率更新为9%税率,无需再重新赋码。

  答:4月1日之前税收分类编码还是显示16%和10%,4月1日零时开始进入开票软件税收分类编码显示13%和9%。

  答:对于4月1日之前发行并生效的一般纳税人,开票软件升级之后,还可以使用16%和10%税率补开蓝字、开具红字;对于4月1日之后生效的一般纳税人,无法使用16%和10%税率。

  第一个时间点,增值税专用、机动车销售统一、通行费增值税电子普通、海关进口增值税专用缴款书4类凭证必须在规定的时间进行认证(扫描、勾选确认)。

  国家税务总局2017年第11号公告《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》作出新的规定,自2017年7月1日起,增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用,应自开具之日起360日内认证或登录增值税选择确认平台进行确认。「含机动车销售统一」

  增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书,应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》,申请稽核比对)

  交通运输部、国家税务总局公告2017年第66号值税一般纳税人取得符合规定的通行费电子后,应当自开具之日起360日内登录本省(区、市)增值税选择确认平台,查询、选择用于申报抵扣的通行费电子信息。

  未在规定期限内认证(勾选)、申报抵扣或者申请稽核比对的,不得作为合法的增值税扣税凭证,不得计算进项税额抵扣。

  如果你逾期未认证还想抵扣,不好意思,只有符合国家税务总局公告2011年第50号规定的客观原因,才能按流程经主管税务机关核实、逐级上报,由省税务局「国家税务总局公告2017年第36号」认证并稽核比对后,对比对相符的增值税扣税凭证,继续抵扣其进项税额。

  也就是说把认证当成抵扣,心想着认证了、勾选了就完事了。结果在次月申报期填写申报表时候就不填写这部分认证的数据,导致后面申报不上了「当然现在申报软件大部分都能自动从金三取数,这种情况也避免了不少,但是仍然有发生」。

  根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用进项税额抵扣问题的通知》(国税发〔2003〕17号)、《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)文件规定,增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用,应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣,否则不予抵扣进项税额。

  根据《国家税务总局海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的公告》(国家税务总局海关总署公告2013年第31号)规定:对稽核比对结果为相符的海关缴款书,纳税人应在税务机关提供稽核比对结果的当月纳税申报期内申报抵扣,逾期的其进项税额不予抵扣。

  如果发生,也只有走审批流程,符合国家税务总局公告2011年第78号规定的客观原因的,主管税务机关审核无误后,发送《未按期申报抵扣增值税扣税凭证允许继续抵扣通知单》,企业凭《通知单》进行申报抵扣。

  当然如果你是主观原因造成的,比如会计人员不知道,遗忘,那就不符合上述要求了。如果是客观原因导致,尽量去争取吧,进项就是你的垫支资金,不抵扣就是损失。

  国家税务总局海关总署公告2013年第31号规定对于稽核比对结果为不符、缺联的海关缴款书,纳税人应于产生稽核结果的180日内,持海关缴款书原件向主管税务机关申请数据修改或者核对,逾期的其进项税额不予抵扣。

  属于纳税人数据采集错误的,数据修改后再次进行稽核比对;不属于数据采集错误的,纳税人可向主管税务机关申请数据核对。

  主管税务机关会同海关进行核查。经核查,海关缴款书票面信息与纳税人实际进口货物业务一致的,纳税人应在收到主管税务机关书面通知的次月申报期内申报抵扣,逾期的其进项税额不予抵扣。

  所以,当纳税人进行数据采集得到反馈后,应该及时处理,比对通过的及时申报,如果是不符、缺联一定要在得到结果的180天内向税务机关提出申请,否则不予抵扣。

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